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5 módulo - CUSTOS INDIRETOS, TRIBUTOS E LUCRO (Planilha de Custos)

5 módulo - CUSTOS INDIRETOS, TRIBUTOS E LUCRO

Despesas Operacionais Administrativas (ou Custos Indiretos): Representa o rateio dos gastos de ordem geral referentes à administração do negócio (material de expediente, salários indiretos, luz, água, aluguel etc.) entre os contratos vigentes da licitante.

Se o edital exigiu a relação de compromissos assumidos na qualificação econômica-financeira para fins de análise do Patrimônio Líquido e habilitação na licitação, então observe a coerência entre essa relação e esta taxa de administração.

Essa taxa não pode incidir sobre o valor dos insumos diversos agregados ao serviço.

Cálculo = (Base de Cálculo) x (Custos Indiretos)% = (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4) x (Custos Indiretos)%.

 

Lucro: Remuneração da empresa. Cálculo = [(Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4) + (Custos indiretos )] x (Lucro)%

 

Tributos = A base de cálculo dos tributos é o Valor Total por Empregado incluindo os tributos. Cálculo =
               (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Tributos)+(Lucro) =
               Valor Total por Empregado =
               { [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (PIS%+COFINS%+ISS%) ] }

ou utilizar o Fator = 1 - (SOMA DOS TRIBUTOS%/1). Exemplo: 1-((Pis 0,65% + Cofins3% + Iss 5%)/1) = 1-(8,65%/1) = 0,9135.

Daí, a base de cálculo dos tributos = ((Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro)) / Fator

Observe que se você mudar qualquer parâmetro, muda o fator. Por exemplo, com o ISS a 2,5%, o fator seria: 0,9385.

Depois que você calcula a base de cálculo dos tributos, já pode calcular o imposto multiplicando-se aquele por este.

 

PIS = 0,65% incidência cumulativa - Empresas no Lucro Presumido ou Arbitrado. Cálculo: (Base de Cálculo) x (Alíquota do Imposto)% =

{ [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (0,65%+COFINS%+ISS%) ] } x 0,65%

1,65% incidência não-cumulativa - Empresas no Lucro Real. Cálculo: (Base de Cálculo) x (Alíquota do Imposto)% =

 { [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (1,65%+COFINS%+ISS%) ] } x 1,65%

 

COFINS  =  3% incidência cumulativa - Empresas no Lucro Presumido ou Arbitrado. Cálculo: (Base de Cálculo) x (Alíquota do Imposto)% =

 { [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (PIS%+3%+ISS%) ] } x 3%

7,60% incidência não-cumulativa - Empresas no Lucro Real. Cálculo: (Base de Cálculo) x (Alíquota do Imposto)% =

 { [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (PIS%+7,60%+ISS%) ] } x 7,60%

 

ISS = 5% ou conforme o Código Tributário Municipal (CTM). Cálculo: (Base de Cálculo) x (Alíquota do Imposto)% =

 { [ (Total dos Módulos 1, 2, 3 e 4)+(Custos indiretos)+(Lucro) ] / [ 1 - (PIS%+COFINS%+5%) ] } x 5%